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기장&자문 서비스장부기장 서비스세무 실무 상담 사례 | <1> | 부가가치세의 매입세액은 매출세액에서 공제되므로, 법인세법상 손금불산입을 원칙으로 하나 특별한 | ||
| 사유로 매입세액이 불공제 되는 경우에는 다음과 같이 처리한다 | |||
| 구분 | 매입세액 | 세무상 처리 | |
| 손금산입 | 비영업용 소형승용자동차의 구입유지에 | * 구입관련 매입세액 - 자본적 지출 | |
| 관련된 매입세액 | * 유지관련 매입세액 - 차량유지비(손금) | ||
| 접대비 관련 매입세액 | 접대비로 보아 접대비한도 시부인계산 | ||
| 토지조성을 위한 자본적지출관련 매입세액 | 토지에 대한 자본적 지출 | ||
| 영수증대상분 매입세액 | 지출내용에 따라 손금 또는 자본적 지출 | ||
| 간주임대료 매입세액 | 임차인, 임대인중 부담한자의 손금 | ||
| 손금불산입 | 등록전 매입세액 | 손금불산입 | |
| 사업과 관련없는 매입세액 | 손금불산입 | ||
| 세금계산서 미수취, 미제출, 부실기재분 | 손금불산입 | ||
| 매입세액 | |||
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