외국인투자기업 지원(One Stop Service)조세조약국가별 제한세율표 (주요국) | 체약국 | 발효일자 | 대상조세 | 제한세율(원천징수) | 적용기간 | 비고 | ||||
| 한국 | 대상국 | 이자소득 | 배당소득 | 사용료소득 | 원천징수 | 기타(부동산소득, 사업소득) | |||
| 네덜란드(개정 99.4.2.) | 81.4.17. | 소득세 | ㆍ소득세 | ㆍ7년 초과 차관：10% | ㆍ25% 이상 법인：10% | ㆍ기타：10% | 81.1.1. 이후 지급분 | 82.1.1. 이후 개시 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ임금세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：15% | ㆍ저작권：15% | |||||
| 지방소득세 | ㆍ법인세 | ||||||||
| ㆍ배당세 | |||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 뉴질랜드(개정 97.10.10.) | 83.4.22. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | 15% | 10% | ㆍ한국：81.1.1.이후 지급분 | ㆍ한국：81.1.1. 이후개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ초과유보세 | ㆍ뉴질랜드：81.4.1. 이후 과세연도 소득분 | ㆍ뉴질랜드：81.4.1. 이후 개시하는 소득연도 | ||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 독일(개정 02.10.31.) | 78.5.4. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | ㆍ25% 이상 법인(조합 제외)：5% | ㆍ장비사용：2% | 03.1.1. 이후 지급분 | 03.1.1. 이후 개시되는 과세연도분 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：10% | ||||||
| 자본세 | ㆍ자본세 | ||||||||
| 농특세 | ㆍ영업세(이에 부과되는 부가분 포함) | ||||||||
| 러시아 | 95.8.24. | 소득세 | ㆍ기업 및 유사조직체의 이윤에 대한 조세 | 없음 | ㆍ30% 이상이고 10만달러 이상：5% | 5% | 96.1.1. 이후 지급분 | 96.1.1. 이후 개시하는 과세연도 | |
| 법인세 | ㆍ은행소득에 대한 조세 | ㆍ기타：10% | |||||||
| 지방소득세 | ㆍ보험활동으로 인한 소득에 대한 조세 | ||||||||
| ㆍ개인소득에 대한 조세 | |||||||||
| 말레이지아 | 83.1.2. | 소득세 | ㆍ소득세 | 15% | ㆍ25% 이상 법인：10% | ㆍ기타：10% | 82.1.1. 이후 지급분 | 82.1.1. 이후 개시 과세연도(소득연도) | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ초과이윤세 | ㆍ기타：15% | ㆍ저작권：15%(학술저작권：10%) | ||||||
| 지방소득세 | ㆍ주석이윤세ㆍ개발세ㆍ산림 이윤세 등의 추가 소득세 | ||||||||
| ㆍ석유소득세 | |||||||||
| 멕시코 | 95.2.11. | 소득세 | ㆍ소득세 | ㆍ은행：5%(효력을 가지는 날로부터 5년 동안은 10%) | ㆍ10% 이상 법인：0% | 10% | 96.1.1. 이후 지급분 | 96.1.1. 이후 개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ사업단일세율세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：15% | ||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 미국 | 79.10.20. | 소득세 | ㆍ연방소득세 | 12% | ㆍ10% 이상 법인＆지급법인의 이자 또는 배당소득이 총소득의 25%이하：10% | ㆍ저작권ㆍ필름 ：10% | 79.12.1. 이후 지급분 | 80.1.1. 이후 개시되는 과세연도분 | |
| 법인세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：15% | |||||||
| 베트남 | 94.9.9. | 소득세 | ㆍ개인소득세 | 10% | 10% | ㆍ특허권 등 산 업적 투자：5% | 95.1.1. 이후 지급분 | 95.1.1. 이후 개시하는 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ이윤세 및 이윤송금세 | ㆍ기타：15% | |||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 벨기에 | 79. 9.19 | 소득세 | ㆍ개인소득세 | 10% | 15% | 10% | 97. 1. 1 이후 지급분 | 97.1.1 이후 개시 사업연도 | |
| 96.12.31(개정) | 법인세 | ㆍ법인세 | |||||||
| 주민세 | ㆍ비영리단체세 | ||||||||
| ㆍ비거주자소득세 | |||||||||
| ㆍ개인소득세에 부과되는특별부과금 | |||||||||
| 15.12.1 | “ | “ | “ | “ | “ | 16.1.1이후지급분 | 16.1.1이후 개시하는 사업연도 | 의정서조약 제25조 개정 | |
| 브라질(개정 18.1.10.) | 91.11.21. | 소득세 | ㆍ연방소득세 | ㆍ7년 이상 차관：10% | 10% | ㆍ상표：25% | 92.1.1. 이후 지급분 | 92.1.1. 이후 개시하는 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ기타：15% | ㆍ저작권：10% (98.1.1. 이후 지급분부터) | |||||||
| 지방소득세 | ㆍ기타：10%(06.1.1. 이후 지급분부터) | ||||||||
| 사우디아라비아 | 08.12.1. | 소득세 | ㆍ종교세 | 5% | ㆍ25% 이상 법인(동업관계 제외)：5% | ㆍ산업상ㆍ상업상ㆍ학술상 정보：5% | 09.1.1. 이후 원천징수분 | 09.1.1. 이후 개시하는 과세연도분 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ천연가스투자세를 포함한 소득세 | ㆍ기타：10% | ㆍ기타：10% | ||||||
| 농특세 | |||||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 스웨덴 | 82.9.9. | 소득세 | ㆍ중앙정부소득세(선원세및 당첨세 포함) | ㆍ7년 초과 차관：10% | ㆍ25% 이상 법인：10% | ㆍ기타：10% | 81.1.1. 이후 지급분 | 81.1.1. 이후 개시하는 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인유보이윤과 감자 또는 청산에 따른 분배금에 대한 조세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：15% | ㆍ저작권：15% | |||||
| 지방소득세 | ㆍ지방소득세외 1종 | ||||||||
| 스위스(개정 12.7.25) | 81.4.22. | 소득세 | ㆍ소득에 대한 연방세 | ㆍ은행수취：5% | ㆍ10% 이상 법인(동업기업 제외)：5% | 5% | 13.1.1. 이후 지급분 | 13.1.1. 이후 개시하는 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ주세 | ㆍ기타：10% | ㆍ기타：15% | ||||||
| 지방소득세 | ㆍ자치단체세 | ||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 스페인 | 94.11.21. | 소득세 | ㆍ개인소득세ㆍ법인세 | 10%(신용판매이자제외) | ㆍ25% 이상 법인：10% | 10% | 95.1.1. 이후 지급분 | 95.1.1. 이후 개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ도시지가상승에 관련된 지방세 | ㆍ기타：15% | |||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 싱가폴(개정 13.6.28.) | 81.2.11. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | ㆍ25% 이상 법인：10% |
15% -> 5% (2019.12.31 부터) |
79.1.1. 이후 지급분 | 79.1.1. 이후 개시하는 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ기타：15% | ||||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 아랍에미리트연합국(U.A.E.) | 05.3.9. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | ㆍ10% 이상 법인：5% | 0% | 03.1.1. 이후 지급분 | 03.1.1. 이후 개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인세 | ㆍ기타：10% | |||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 아일랜드 | 91.12.27. | 소득세 | ㆍ소득세 | 0% | ㆍ10% 이상 법인：10% | 0% | 92.1.1. 이후 지급분 | 92.1.1. 이후 개시하는 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인세 | ㆍ기타：15% | |||||||
| 지방소득세 | ㆍ양도소득세 | ||||||||
| 영국(개정 96.12.30.) | 78.5.13. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | ㆍ25% 이상 주주(조합제외)：5% | ㆍ장비사용：2% | 97.1.1. 이후 지급분 | 97.1.1. 이후 개시되는 과세연도분 | 교환각서 |
| 법인세 | ㆍ법인세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：10% | ||||||
| 지방소득세 | ㆍ양도소득세 | ||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 이태리(개정 15.1.23.) | 92.7.14. | 소득세 | ㆍ개인소득세 | 10% | ㆍ25% 이상 법인：10% | 10% | 93.1.1. 이후 지급분 | 93.1.1. 이후 개시 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인소득세 | ㆍ기타：15% | |||||||
| 지방소득세 | ㆍ생산적활동에 대한 지역세 | ||||||||
| (구)인도 | 86.8.31. | 소득세 | ㆍ소득세 | ㆍ은행：10% | ㆍ20% 이상 법인：15% | 15% | ㆍ한국：86.1.1. 이후 지급분 | ㆍ한국：86.1.1. 이후개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인(소득)부가세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：20% | ㆍ인도：86.4.1. 이후 지급분 | ㆍ인도：86.4.1. 이후개시하는 소득연도 | ||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 인도 | 2016.9.12.(전문개정) | 소득세 | ㆍ소득세(부가세 포함) | 10% | 수익적소유자 15% | 수익적소유자 10%(지급지기준) | 2017. 1. 1. 이후 지급분 | 2017. 1. 1. 이후 개시하는 과세연도 | 의정서 전문개정 |
| 법인세 | |||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 인도네시아 | 89.5.3. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | ㆍ25% 이상 법인(조합제외)：10% | 15% | 90.1.1. 이후 지급분 | 90.1.1. 이후 개시 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ소득세에 규정된 범위까지의 법인세 | ㆍ기타：15% | |||||||
| 지방소득세 | ㆍ이자ㆍ배당ㆍ사용료에대한 조세 | ||||||||
| 일본(개정 99.11.22.) | 99.11.22. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | ㆍ직전 6개월 25% 이상 소유：5%(03년말까지 10%) | 10% | 00.1.1. 이후 납세(지급)분 | 00.1.1. 이후 개시 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인세 | ㆍ기타：15% | |||||||
| 지방소득세 | ㆍ지방소득세 | ||||||||
| 농특세 | ㆍ지방법인세(14.10.01 이후 개시하는 과세연도부터) | ||||||||
| 중국(홍콩, 대만, 마카오 적용제외)(개정 06.7.4) | 94.9.28. | 소득세 | ㆍ개인소득세 | 10% | ㆍ25% 이상 법인(조합제외)：5% | 10% | 95.1.1. 이후 지급분 | 95.1.1. 이후 개시 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ외국인투자기업 및 외국기업에 대한 소득세 및 지방소득세 | ㆍ기타：10% | |||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 카타르 | 09.4.15. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | 10% | 5% | 10.1.1. 이후 원천징수분 | 10.1.1. 이후 개시하는 과세연도분 | 의정서 |
| 법인세 | |||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 캐나다(개정 06.12.18.) | 80.12.19. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10% | ㆍ25% 이상 법인(조합제외)：5% | 10% | 07.1.1. 이후 지급분 | 07.1.1. 이후 개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ기타：15% | ||||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 태국(개정 07.6.29.) | 07.6.29.(개정후) | 소득세 | ㆍ소득세 | ㆍ금융기관(보험사)：10% | 10% | ㆍ소프트웨어, 방송테이프, 과학작품：5% | 08.1.1. 이후 과세분 | 08.1.1. 이후 개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ석유소득세 | ㆍ신용판매이자 ：10% | ㆍ특허 및 상표 ：10% | ||||||
| 지방소득세 | ㆍ정부,정부투자금융기관：면제 | ㆍ산업, 상업, 과학장비및 경험정보：15% | |||||||
| 농특세 | ㆍ기타：15% | ||||||||
| 터키 | 86.3.27. | 소득세 | ㆍ소득세 | ㆍ2년 초과： 10% | ㆍ25% 이상 법인(조합제외)：15% | 10% | 87.1.1. 이후 지급분 | 87.1.1 이후 개시하는 과세연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인세 | ㆍ기타：15% | ㆍ기타：20% | ||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 포르투갈 | 97.12.21. | 소득세 | ㆍ개인소득세 | 15% | ㆍ2년 이상 25% 이상회사：10% | 10% | 98.1.1. 이후 지급분 | 98.1.1. 이후 개시하는 과세연도 | |
| 법인세 | ㆍ법인소득세 | ㆍ기타：15% | |||||||
| 지방소득세 | ㆍ법인소득세에 부과되는지방세 | ||||||||
| 농특세 | |||||||||
| 프랑스(개정 92.3.1.) | 92.3.1. | 소득세 | ㆍ소득세 | 10%(신용판매이자면제) | ㆍ10% 이상 법인：10% | 10% | 92.3.1. 이후 지급분 | ㆍ개인：92.3.1. 이후 발생소득 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ법인세 | ㆍ기타：15% | ㆍ법인：92.3.1. 이후 개시 사업연도 | ||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 호주 | 84.1.1. | 소득세 | ㆍ소득세(비공개법인의 분배소득의 유보액에 대한 추가조세 포함) | 15% | 15% | 15% | ㆍ한국：82.1.1. 이후 발생소득 | ㆍ한국：82.1.1. 이후개시하는 사업연도 | 의정서 |
| 법인세 | ㆍ호주：82.1.1. 이후 발생소득 | ㆍ호주：82.7.1. 이후개시하는 소득연도 | |||||||
| 지방소득세 | |||||||||
| 홍콩 | 2016.9.27. | 소득세,법인세,농특세,지방소득세 | ㆍ이윤세 | 10% | ㆍ파트너쉽 제외한 수익적소유자가 배당지급회사자본의 최소25%를직접보유:10% | 수익적소유자 10% | 17.4.1이후 지급분 | 17.1.1이후개시하는 사업연도 | |
| ㆍ급여세 | ㆍ그밖의 경우 :15% | ||||||||
| ㆍ재산세(개인과세에 따라 부과되는지 여부 불문) | |||||||||
