어떠한 업무이던
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업종별 세무시행사 | 회사명 : 연습현장 | 세림세무법인 | |||||
| (20**년) | ||||||
| 매출과세표준 안분계산 | ||||||
| 1. 토지 건물 원가 집계 | ||||||
| 구분 | 기준시가 평가액 | 비고 | ||||
| 토지기준시가 | 11,170,920,000 | 면세 | ||||
| 건물기준시가 | 5,815,470,980 | 과세 | ||||
| 합계 | 16,986,390,980 | |||||
| (비율) | ||||||
| 2. 과세표준 안분계산(분양과표 계산 시 적용할 과세/면세 안분비율)<공급가액에 부가세 포함인 경우> | ||||||
| 구분 | 면세(토지) | 과세(건물) | 부가가치세(건물분) | 합계 | 비율(%) | |
| 토지기준시가 | 11,170,920,000 | 63.59 | ||||
| 건물기준시가 | 5,815,470,980 | 33.10 | ||||
| 부가가치세(건물분) | 581,547,098 | 3.31 | ||||
| 합계 | 17,567,938,078 | 100.00 | ||||
| 3. 과세표준 안분계산(분양과표 계산 시 적용할 과세/면세 안분비율)<공급가액에 부가세 별도인 경우> | ||||||
| 구분 | 면세(토지) | 과세(건물) | 합계 | 비율(%) | ||
| 토지원가 | 11,170,920,000 | 65.76 | ||||
| 건축원가(예정) | 5,815,470,980 | 34.24 | ||||
| 합계 | 16,986,390,980 | 100.00 | ||||
| 부가가치세(건물분) | 건물분*10% | 3.42 | ||||
| => 공급자(시행사)가 토지와 건물분 공급가액을 계약서상에 구분하여 명시할 수 있슴. | ||||||
| 계약서에 명시한 경우 계약서상의 안분 내용을 우선함. | ||||||
| (근거 : 부가가치세법 제29조 9항) | ||||||
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