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제목
2018년7월 업무일지(법인)
작성자
관리자
조회수
125
날짜
2018-07-09
첨부파일

 

7월의 업무 일정

10() : 원천징수분 법인세, 소득세, 지방소득세, (종업원할)사업소세 신고 납부일

25() : 20181기 확정분 부가가치세 신고 납부 기한

31() : 2017년 귀속 종합소득세 분납분 납기일 (종소세 납부세액이 천만원 이상인 경우)

건물분 재산세 납부(61일 기준일), 특별소비세 신고 납부

(재산할) 사업소세 납부, 2/4분기 지급조서(일용근로자분)제출

 

 

전월(6)의 업무 확인

630일 까지 자동차세 납부 확인, 3월말 법인 법인세 신고 납부,

성실신고확인대상사업자와 근로소득자 소득세 및 지방소득세 신고 납부

 

 

유의 사항 및 준비 사항

부가가치세 확정신고(725)와 거래증빙 관리에 관련하여,

2018년도 1기 확정 부가가치세 신고기한이 725일 까지 입니다.

부가가치세 확정신고와 관련하여 세금계산서 및 관련 자료를 조속히 마감하시어 713일까 지는 당사무실에서 인수할 수 있도록 하였으면 합니다. 이때 2018년 상반기의 일반 전표 (영수증 등) 세금계산서와 함께 전달하여 주시기 바랍니다. 충실한 자료가 제때에 전달되 면 반기 결산 업무 진행에 많은 도움이 됩니다. (자문 업체로서 자체 기장 하는 경우는 별도의 일정)

 

 

 

부가가치세 신고 시 주의 사항

세무서관서로부터 부가가치세 불부합 자료에 대한 소명 안내문이 종종 나오고 있습니다.

항상 실제 거래 내역에 따라 제 때에(정상적인 세금계산서 발행 시기) 세금계산서를 수수하여 신고한다면 아무런 문제가 없겠으나, 정상적인 주의를 기울이는 회사의 의사와는 무관하게 불 이익을 보는 경우가 종종 있기에 다시 한번 주의를 당부 드립니다. 또한 전자세금계산서 발행 제도로 인하여 공급시점에 세금계산서를 발행 또는 수취하여야 합니다.

* 실제 거래하였으나 거래상대방이 폐업(자진 폐업 또는 직권폐업)한 상태에서의 거래

=> 이 경우는 부가가치세 추징 당함. 실거래인 경우 소득세는 구제됨. (다만 거래 당시에 상 대방의 사업자등록증을 팩스로 받아두는 등의 노력을 한 경우에는 구제되는 경우도 있음)

* 실제로는 A와 거래하였으나 본인도 모르게 B의 세금계산서로 교부받은 경우

=> 이경우도 부가세 추징, 거래를 입증하는 경우 소득세는 구제.

* 세금계산서 교부 시기를 현금주의로 하는 경우

=> 이 경우 매입자는 매입세액 불공제 대상이 될 수 있음.

 

 

신규사업자의 매입세액공제 범위 확대(2018.01.01. 이후)

사업자등록 전 매입세액의 매입세액공제 허용 범위 요건 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후

20일이내에 사업자등록을 신청한 경우

종전 : 사업개시일 이후 공급받는 분부터 공제 허용

-> 개정 : 서업개시일이 속하는 과세기간에 공급 받은 분부터 공제 허용

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