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제목
2018년 9월 업무일지(개인)
작성자
관리자
조회수
85
날짜
2018-09-07
첨부파일

 

 

전월(8) 업무 확인

부가가치세 1기 확정 신고 시 환급 신고한 경우는 820일 전후로 동 환급금액이 계좌 입 금되었거나, 환급통지서에 의하여 통지되었습니다. 확인하시기 바랍니다.

 

 

유의 사항 및 준비 사항

중간결산을 위한 자료 협조 요청

1. 2018년도 상반기(1-6) 반기결산을 9월 중으로 완료하여야 하오니 반기결산을 위하여 필요 한 자료 중 아직 당 사무실로 전달되지 아니한 자료가 있으면, 914일경까지는 당사무실로 전달되도록 하여 주시기 바랍니다. 충분한 자료가 제공되면 좀 더 충실한 결산 내용이 산출될 수 있다는 점을 감안 하시어, 결산 관련 자료의 원활한 인계에 많은 관심을 주시기를 당부드 립니다. (매분기 부가가치세 신고 기간에 세금계산서를 전달해 주실 때에, 경비 증빙자료(전표) 와 외상대 관련 자료(전표) 및 거래 통장 자료를 함께 전달해 주시도록 관행을 세워주시면, 원활한 결산 업무 수행에 큰 도움이 됩니다)

 

2. 반기 결산을 위하여 전달하여 주실 자료

영수증 등 경비 증빙 자료, 외상대 잔액확인서, 주거래 통장 엑셀파일, 거래 관련 주요 계약서 (특히 건설업 등의 경우), 거래명세서 등 거래 관련 보완 자료 및 기타 업무관련 자료 등.

 

 

법인세(소득세) 신고 후 사후관리 강화 관련

요즘 국세청에서는 법인세 및 소득세 신고 후 신고 적정성에 대한 검토 자료를 요청하는 등 후속조치가 강화되었습니다. 세무조사는 아니지만 세무조사 못지않게 해명자료를 요청하고 있는 바 이에 관한 사항을 간단하게 요약하고자 합니다.

1. 일용근로소득자지급명세서 제출안내

소명요청자료 : 전기 결산 시 장부에 계상한 인건비 금액보다 지출증빙(연말정산 지급조서 +

일용지급명세서 제출) 제출금액이 적은 경우 장부상 인건비 지출내역자료 제출 요청.

주의사항 : 급여 등 인건비를 지급하였으나 원천징수신고 시 누락이 없도록 주의하여야 하며,

실제 지급하였더라도 미신고한 경우 지급금액의 1% 가산세가 부과될 수 있습니다.

2. 적격증빙 미수취 또는 원가 등 비용 과다계상 여부 소명

소명요청자료 : 손익계산서 및 원가에 적격증빙 수취대상 경비 등에 비해 적격증빙(세금계산서,

계산서) 제출금액이 작은 경우 장부상 비용에 대한 적격증빙자료 제출 요청.

주의사항 : 일반영수증 및 개인신용카드 사용비율을 최소화하고 적격증빙 등을 수취해야 하며,

실제 비용을 지출하였으나 적격증빙을 수취하지 못할 경우에는 비용을 인정받을 수 없고,

만약 비용을 인정받더라도 적격증빙미수취 가산세 2%가 부과될 수 있습니다.

3. 신용카드 사적사용 여부 소명요청

소명요청자료 : 신용카드사용액 중 골프장, 유흥주점 사용분과 주말사용분에 대하여 업무관련성 여부와 사적사용 여부에 대해 소명 요청.

주의사항 : 업무관련성을 증명하지 못할 경우 사적사용 경비에 대해 법인세(소득세)가 부과되고

추가로 (법인의 경우에는) 사적 사용자의 상여소득으로 처분되어 근로소득세가 부과됩니다.

또한 업무관련성을 증명하더라도 접대비에 해당할 경우 접대비한도초과분은 손금으로 인정되지 못합니다. 이를 위해 실제 카드사용 시 업무관련내용을 (적절히) 기록해 두는 것이 좋습니다.

 


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