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제목
2018년9월 업무일정(법인)
작성자
관리자
조회수
64
날짜
2018-09-07
첨부파일

9월의 업무 일정

10() : 원천징수분 소득세. 법인세. 지방소득세 신고 납부, 사업소세 신고 납부

101() : 임대(기타)주택 합산배제신고, 재산세 납부, 6월말 결산법인 법인세 신고 납부, 12월말 결산 법인 중간예납 분납기한(일반법인)

 

 

전월(8) 업무 확인

부가가치세 1기 확정 신고(725) 시 환급 신고한 경우는 820일 전후로 동 환급금액 이 계좌 입금되었거나, 환급통지서에 의하여 통지되었습니다. 확인하시기 바랍니다.

12월 말 법인의 경우 831일 까지 법인세 중간예납 신고를 모두 마쳤습니다.

기한 내에 납부 완료 되었는지 다시 한 번 확인하시기 바랍니.

 

 

 

유의 사항 및 준비 사항

 

반기결산을 위한 자료 협조 요청

(8월 법인세 중간예납 신고 시 금년도 실적을 가결산하여 신고한 업체는 이미 중간 결산을 완료하였으므로 해당사항이 없고, 또한 매월 월결산하는 경우도 이미 매월별로 완료 하였으 므로 해당 사항 없음) (자체 결산하는 업체의 경우 회사의 계획에 따르시면 됩니다)

2018년도 상반기(1- 6) 결산을 9월 중으로 완료하여야 하오니, 반기결산을 위하여 필요한 자료 중 아직 당 사무실로 전달되지 아니한 자료가 있으면, 914일경까지는 당 사무실로 전달되도록 하여 주시기 바랍니다.

반기 결산을 위하여 전달하여 주실 자료

영수증 등 경비 증빙 자료, 외상대 잔액확인서, 주거래 통장 엑셀파일, 거래 관련 계약서(특히

건설업 등의 경우), 거래명세서 등 거래 관련 보완 자료 및 기타 업무관련 자료 등

 

 

 

법인세(소득세) 신고 후 사후관리 강화 관련

요즘 국세청에서는 법인세 및 소득세 신고 후 신고 적정성에 대한 검토 자료를 요청하는 등 후속조치가 강화되었습니다. 세무조사는 아니지만 세무조사 못지않게 해명자료를 요청하고 있는 바 이에 대한 사항을 간단하게 요약하고자 합니다.

1. 일용근로소득자지급명세서 제출안내

      ① 소명요청자료 : 전기 결산 시 장부에 계상한 인건비 금액보다 지출증빙(연말정산 지급조서 +

      일용지급명세서 제출) 제출금액이 적은 경우 장부상 인건비 지출내역자료 제출 요청.

      ② 주의사항 : 급여 등 인건비를 지급하였으나 원천징수신고 시 누락이 없도록 주의하여야 하며,

      실제 지급하였더라도 미신고한 경우 지급금액의 1% 가산세가 부과될 수 있습니다.

2. 적격증빙 미수취 또는 원가 등 비용 과다계상 여부 소명

      ① 소명요청자료 : 손익계산서 및 원가에 적격증빙 수취대상 경비 등에 비해 적격증빙(세금계산서,

      계산서) 제출금액이 작은 경우 장부상 비용에 대한 적격증빙자료 제출 요청.

      ② 주의사항 : 일반영수증 및 개인신용카드 사용비율을 최소화하고 적격증빙 등을 수취해야 하며,

      실제 비용을 지출하였으나 적격증빙을 수취하지 못할 경우에는 비용을 인정받을 수 없고,

      만약 비용을 인정받더라도 적격증빙미수취 가산세 2%가 부과될 수 있습니다.

3. 신용카드 사적사용여부 소명요청

  ① 소명요청자료 : 신용카드사용액 중 골프장, 유흥주점 사용분과 주말사용분에 대하여 업무관련성 여부와   

 사적사용 여부에 대해 소명 요청.

     ② 주의사항 : 업무관련성을 증명하지 못할 경우 사적사용 경비에 대해 법인세(소득세)가 부과되고

     추가로 (법인의 경우에는) 사적사용자의 상여소득으로 처분되어 근로소득세가 부과됩니다.

     또한 업무관련성을 증명하더라도 접대비에 해당할 경우 접대비한도초과분은 손금으로 인정되지 못합니다.

     이를 위해 실제 카드사용 시 업무관련내용을 기록해 두는 것이 좋습니다.

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